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福达股份:前期会计差错更正

作者: 小思瑶 发布时间: 2020年08月01日 22:54:40

福达股份:前期会计差错更正   时间:2020年07月31日 18:20:40 中财网    
原标题:福达股份:关于前期会计差错更正的公告

福达股份:前期会计差错更正


证券代码:603166 证券简称:福达股份 公告编号:2020-050



桂林福达股份有限公司

关于前期会计差错更正的公告



本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者
重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。




重要提示:

●本次前期会计差错更正内容为:追溯调整2019年度的其他收益,相应调增2019
年递延所得税资产1,577,264.95元、调增递延收益10,515,099.66元、调减其他收益
10,515,099.66元、调减所得税费用1,577,264.95元,调减2019年度归属于母公司所
有者的净利润8,937,834.71元。


●上述会计差错更正并不会影响2019年度扣除非经常性损益后的净利润,不会对
公司财务报表产生重大影响。




一、概述

桂林福达股份有限公司(以下简称“公司”)根据《企业会计准则第28号——会
计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定,对前
期会计差错进行了更正并对2019年度财务报表进行了追溯调整。


2020年7月31日,公司召开了第五届董事会第四次会议和第五届监事会第四次会
议审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》,容诚会计师事务所(特殊普通合
伙)出具了专项说明(容诚专字[2020]230Z1839号)。


二、本次前期会计差错更正的具体情况及更正原因

公司2019年度将“市本级技术改造项目奖励”政府补助合计1,062.40万元于收到
时一次性计入当前损益,确认为与收益相关的政府补助。“市本级技术改造项目奖励”

系根据桂林市人民政府文件《桂林市人民政府关于印发桂林市加快工业高质量发展若干
政策的通知》(市政规〔2018〕22号),对自2017年1月1日起,工业企业实施单个项


目在建设期在2年内生产设备投资达到1,000万元以上的,按生产设备投资额的8%给予
财政补贴,补助金额最高不超过500万元。


在本年度公司申报非公开发行股份的审核过程中,公司对该项会计处理进行了自
查,对“市本级技术改造项目奖励”有关政策文件和批复进行了更审慎的分析和判断,
认为虽然该政府补助的性质和用途约定并不明确,不同于其他常见的与资产相关的政府
补助,但考虑到该政府补助系以技改项目的名义进行申请,并按过往投资规模的一定比
例计算获得补助。因此,上述政府补助与固定资产的购建存在一定关联。从实质重于形
式和谨慎性原则出发,公司认为此前的会计处理方式虽不显著违反《企业会计准则》的
要求,但存在不够审慎的情况,拟将该项政府补助作为与资产相关的政府补助计入递延
收益,并在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。追溯调整后,相
应调增2019年递延所得税资产1,577,264.95元、调增递延收益10,515,099.66元、调
减其他收益10,515,099.66元、调减所得税费用1,577,264.95元,调减2019年度归属
于母公司所有者的净利润8,937,834.71元。


三、本次前期会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响

(一)上述差错更正事项对公司2019年度财务报表的影响

(1)对合并资产负债表的影响

报表项目

调整前金额

调整金额

调整后金额

递延所得税资产

17,232,125.43

1,577,264.95

18,809,390.38

资产总额

3,210,776,555.69

1,577,264.95

3,212,353,820.64

递延收益

161,209,794.63

10,515,099.66

171,724,894.29

负债总额

1,051,511,239.28

10,515,099.66

1,062,026,338.94

未分配利润

439,187,126.29

-8,937,834.71

430,249,291.58

归属于母公司的权益

2,159,265,316.41

-8,937,834.71

2,150,327,481.70



(2)对合并利润表的影响


报表项目

调整前金额

调整金额

调整后金额

其他收益

51,472,611.17

-10,515,099.66

40,957,511.51

利润总额

153,760,508.54

-10,515,099.66

143,245,408.88

所得税费用

11,516,061.47

-1,577,264.95

9,938,796.52

净利润

142,244,447.07

-8,937,834.71

133,306,612.36

其中:归属于母公司所有
者的净利润

142,244,447.07

-8,937,834.71

133,306,612.36




(二)、上述会计差错更正对公司2019年度合并现金流量表的影响

上述会计差错更正未对公司2019年度合并现金流量表产生影响

四、董事会关于会计差错更正的说明

董事会认为:公司本次会计差错更正符合《企业会计准则28号—会计政策、会
计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定,能够更加客观、
公允地反映公司财务状况和经营成果,本次会计差错更正事项的决策程序符合法律、
法规和《公司章程》等相关规定,不存在损害公司及股东利益的情形。我们同意对本
次会计差错进行更正。


五、独立董事关于会计差错更正的意见

独立董事认为:公司本次会计差错更正符合《企业会计准则》和中国证券监督管
理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关
披露》等相关文件的规定,能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果。董
事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规及《公司章程》等
相关规定,本次会计差错更正事项不存在损害公司利益及股东利益的情形。同意对本
次会计差错进行更正。


六、监事会关于会计差错更正的意见

监事会认为:本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计
估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定,能够更加客观、
公允地反映公司财务状况和经营成果。董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表
决程序符合法律、法规及《公司章程》等相关规定。同意对本次会计差错进行更正。


七、会计师事务所关于会计差错更正的意见

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)对上述前期会计差错出具了《关于桂林福达
股份有限公司2019年度会计差错更正的专项说明》(容诚专字[2020]230Z1839号),
认为福达股份上述差错更正的处理符合企业会计准则的相关规定。



特此公告。




桂林福达股份有限公司董事会

2020年8月1日


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